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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你们个税申报【bào】都完成【chéng】了【le】？每到【dào】每【měi】年3月份【fèn】，我就【jiù】很高兴，因为我基本上每年【nián】都会退税。作为一【yī】名博主，平时接【jiē】点【diǎn】小【xiǎo】广告，都是按劳务【wù】税【shuì】20%走的，到【dào】每年3月份时，这部分【fèn】税可以退一【yī】波。当然也有【yǒu】些小伙伴会要补【bǔ】税。至于到底是退税，还是补税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两处或两处以【yǐ】上单【dān】位取得工资【zī】薪金【jīn】所得，存在每月5000元的基本费【fèi】用重复扣除【chú】的现象，即在一家公司发【fā】放工资预扣预【yù】缴个税时，扣除了每月5000元的基【jī】本费【fèi】用【yòng】，在另一家公【gōng】司领取工【gōng】资预扣预【yù】缴时，这【zhè】家单位又扣【kòu】除了5000元【yuán】的基【jī】本【běn】费用，而基本费用扣除是【shì】每月5000元，全【quán】年6万元，不可重复扣除。

重复扣除的，汇算清缴【jiǎo】时，又要加回【huí】到应纳税所得【dé】额中，应纳【nà】税所得额【é】高了，实际缴纳【nà】的税款就会高【gāo】于预缴的税【shuì】款，涉及补【bǔ】税【shuì】。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳【nà】税人【rén】除了【le】有工【gōng】资薪金【jīn】所得，还存【cún】在兼职取得的劳务报酬所【suǒ】得、稿酬【chóu】所得或【huò】特许权使用费所得【dé】（以下简【jiǎn】称“其他综合所得”）。将以【yǐ】上所【suǒ】得【dé】全部并入综合所得后，全年【nián】应纳税所得额适用税率可能高于【yú】预缴税款时适用的税【shuì】率，导致需要补税。

比如纳税人取得的稿酬所【suǒ】得收入部分，预缴【jiǎo】税款时【shí】统一适用了20%的税率，而年度汇算【suàn】，将所有的【de】综合所得合并之后，全【quán】年综合所得应纳【nà】税所得额适用税率高于【yú】20%，比如【rú】达到35%，则预缴阶【jiē】段少【shǎo】缴的税【shuì】款【kuǎn】，面临【lín】补税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资薪金所【suǒ】得预缴阶段采取【qǔ】累计【jì】预扣预缴【jiǎo】法，即每月预【yù】缴税款的计算步骤如下【xià】，先【xiān】将本年度任职与本单位的【de】收入累计【jì】，再将【jiāng】扣除费用（社保，基本费用，专项附加【jiā】扣除）累计，以累【lèi】计的收入减去累计扣除【chú】费用后的累计应纳税所得额确认【rèn】适用预扣率，计【jì】算出【chū】本年【nián】度累计至【zhì】本月应预【yù】缴的税款，再扣除【chú】本【běn】年【nián】度已【yǐ】经预扣的税款为本月应预扣的税款。

对于中间换工作单位的【de】纳税人，新任职企业【yè】对于员工在上一【yī】家任职时收入情况不了解，而【ér】是从【cóng】新入【rù】职月份起重新累【lèi】计【jì】收入【rù】和扣除费【fèi】用，这就会导致新任【rèn】职单位确认的预扣率（理解为税率【lǜ】）可能低于实际税率【lǜ】，则会导【dǎo】致后半段【duàn】在【zài】新入【rù】职【zhí】公【gōng】司少预缴税款【kuǎn】，则汇算清缴时面临补税【shuì】。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终奖（全年一【yī】次性奖金）在预缴个税时并入【rù】到工【gōng】资薪金所得【dé】，而汇算清缴时，可以【yǐ】选【xuǎn】择“单【dān】独计税【shuì】”或“全【quán】部并入综合所【suǒ】得【dé】计税”，两种不同计税方式下，大概率需要缴纳的【de】税【shuì】款不一致，对于低收【shōu】入人群，并【bìng】入综合所得【dé】一般会更划算，而【ér】对于【yú】较高收入【rù】的人【rén】群，选择单独计税方式更划算【suàn】。奖金计【jì】税方式的【de】选择，也可能导致纳税人需【xū】要补【bǔ】税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如【rú】小明第一个月收入8000，其【qí】他月份【fèn】收入4000，在第一【yī】个【gè】月的时候应该缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比【bǐ】如小明每月收入8000，每月预缴【jiǎo】的时候需要交税3000*3%*12=1080。但是【shì】年度汇算的时候，发【fā】现小明有小【xiǎo】孩在上学，可【kě】以【yǐ】享受【shòu】每个月【yuè】2000额度【dù】的子女教育【yù】专项扣除【chú】。

于是扣【kòu】除掉2000后，小明应该交税【shuì】1000*3%*12=360。所以小明可以【yǐ】退税1080-360=720元。

比【bǐ】如【rú】小明年中生了小孩，忘记申报【3岁以下婴幼儿照护】，这【zhè】时在【zài】报【bào】税时【shí】，就【jiù】可【kě】以填写下，可【kě】以抵扣税

比如小【xiǎo】明【míng】去年读了非全日制【zhì】研【yán】究生【shēng】，忘【wàng】记申报【继【jì】续教育】，这时在报税时，就【jiù】可以填写【xiě】下，可以抵扣税

比如小明去年考了国家职【zhí】业【yè】目录里【lǐ】的资格证书，，忘【wàng】记申报【bào】【继续教育】，这时在报【bào】税【shuì】时，就可以填写下【xià】，可以抵扣税

比【bǐ】如小明平时租房【fáng】住【zhù】，忘记申报【住房租金【jīn】】，这【zhè】时在【zài】报税时，就可以【yǐ】填【tián】写下，可以抵扣税

比如小明去年买房了【le】，向银行贷【dài】款了。忘记申报【bào】【住房贷款【kuǎn】】，这【zhè】时【shí】在报税时，就可以填写下，可以抵扣【kòu】税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比【bǐ】如小明去年【nián】在某公司上了8个月的班【bān】，每月工【gōng】资1万，但因生病辞职回家养病【bìng】去了。

月度预缴的时候，前八个月按10%交税【shuì】：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没上【shàng】班【bān】了，于是年度汇算时小明【míng】的收入只有80000，扣除60000剩下【xià】的【de】只用【yòng】按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小明没有任职于哪【nǎ】家公司【sī】，只是在家接插画私活儿取得收入。因【yīn】此也没【méi】有公司给【gěi】她交“五【wǔ】险【xiǎn】一金【jīn】”，但她自【zì】己以自由职业的身份交【jiāo】了职工养老金和职工医保【bǎo】。

她自己【jǐ】交的养【yǎng】老金和医保是可以在税前扣【kòu】除【chú】的【de】，但由于【yú】没有公司给【gěi】她交“五险一金”，

在月【yuè】度预缴时，就只能按照她的【de】月收【shōu】入【rù】扣税，没有扣除【chú】她交【jiāo】的养老金和医保。

最【zuì】后年度汇算时，需【xū】要【yào】把【bǎ】她【tā】交的养老金和医保扣除，于是月度预缴的税就比【bǐ】年度汇算时【shí】多，因【yīn】此产生退税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的【de】人收入的主【zhǔ】要构【gòu】成【chéng】部分【fèn】是劳【láo】务报酬，属于那种半年不【bú】开张，开张吃半年那种，一笔劳务报酬【chóu】十几二【èr】十【shí】万，一年中也就【jiù】发生一两笔。

比如小明去年有【yǒu】一笔劳务【wù】报酬是15万，按照劳【láo】务报酬税率，月度【dù】预【yù】缴时她交的【de】税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年【nián】度汇【huì】算【suàn】发现她全年就只有这笔收【shōu】入，适用综合个人【rén】所得税10%，只需要交【jiāo】15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享有【yǒu】税收优惠，但是平【píng】时【shí】没【méi】有申报享受，于是可以享受退【tuì】税。

1、下【xià】载”个人所得【dé】税“app2、点击首页专题区域的【de】“开【kāi】始申报”按钮

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果【guǒ】你有全年一次性奖金【jīn】，需在“单独计【jì】税【shuì】”和“全部并入综合所得计税”之间做【zuò】出【chū】选择。这【zhè】里【lǐ】由于现行年终奖【jiǎng】都【dōu】是单独计税的，可以省不少钱。这里【lǐ】记得【dé】勾选下单独【dú】计税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？