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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你【nǐ】们个税申报都【dōu】完成了？每到【dào】每【měi】年3月份，我就很高兴，因为我基【jī】本上【shàng】每年都【dōu】会【huì】退税。作为一名【míng】博【bó】主，平时接点小广告，都是按劳务税【shuì】20%走的，到每年3月份时，这部分税可以【yǐ】退【tuì】一波。当然也有些小【xiǎo】伙伴会要补税【shuì】。至于到底是退税，还【hái】是【shì】补税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从两处【chù】或两处以上单位取得工资薪金所得，存在【zài】每【měi】月5000元【yuán】的基本费用重复扣【kòu】除的现【xiàn】象，即在一家公司【sī】发放【fàng】工资【zī】预扣【kòu】预缴【jiǎo】个税时，扣除了每月5000元的基本费【fèi】用，在另一家公司【sī】领取工资预【yù】扣预缴时，这家【jiā】单位又扣【kòu】除了5000元的基【jī】本费【fèi】用【yòng】，而基本费用扣除是每月【yuè】5000元，全年6万元，不可【kě】重复扣除。

重复扣除的，汇算【suàn】清缴时，又要加回到【dào】应纳税所得额中【zhōng】，应纳税【shuì】所得额高了，实【shí】际缴纳【nà】的税款【kuǎn】就会高于预缴的税【shuì】款【kuǎn】，涉及【jí】补【bǔ】税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税人【rén】除了有工资薪金所得，还【hái】存在【zài】兼职取得的劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费【fèi】所【suǒ】得（以下简称“其【qí】他综合所【suǒ】得【dé】”）。将以上【shàng】所得全部并【bìng】入综合所得【dé】后，全年【nián】应纳税所得额适用税【shuì】率可能高于预缴税款时【shí】适【shì】用【yòng】的【de】税【shuì】率，导致需要补税【shuì】。

比如纳税人取得【dé】的稿酬所得收入【rù】部分，预缴【jiǎo】税款时【shí】统【tǒng】一适用【yòng】了20%的税【shuì】率，而年度汇算，将所有的综【zōng】合所得合并之后，全【quán】年综合【hé】所得应纳税所得额适用税【shuì】率高【gāo】于20%，比【bǐ】如达到35%，则预缴阶段【duàn】少缴的税款【kuǎn】，面临【lín】补税。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工【gōng】资【zī】薪金所得【dé】预缴阶段采取累计预扣预缴法，即每月预缴税款的计算步骤如下，先将本年【nián】度【dù】任职【zhí】与本【běn】单位的【de】收入累计，再【zài】将【jiāng】扣除【chú】费用（社保，基本费用，专项附加【jiā】扣【kòu】除）累计【jì】，以累【lèi】计的收入减去累计扣【kòu】除【chú】费用后的累计应纳税所得额确认适【shì】用预【yù】扣率，计算【suàn】出本年度【dù】累计至【zhì】本月应【yīng】预缴的【de】税款，再扣除本年度已经预扣【kòu】的【de】税款为本月应预【yù】扣的税款。

对于中间【jiān】换工作单位的纳【nà】税人，新任职企业对于员【yuán】工【gōng】在上一家【jiā】任职【zhí】时【shí】收入情况不了解，而是从新入职月份起重【chóng】新累【lèi】计收入和扣除【chú】费用，这【zhè】就会导致新任职【zhí】单位【wèi】确认【rèn】的预扣率（理解为税率【lǜ】）可【kě】能低于实际税率【lǜ】，则会导【dǎo】致后半段在新入职公司【sī】少预缴税款，则汇算【suàn】清缴【jiǎo】时面临补税。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终奖（全年【nián】一次性【xìng】奖金）在预缴【jiǎo】个税时并入【rù】到工资【zī】薪【xīn】金所得，而汇算清缴时，可以选择“单独计税【shuì】”或“全部并入综合所得【dé】计税”，两种【zhǒng】不同计税方式【shì】下，大概率【lǜ】需要缴纳【nà】的【de】税款不【bú】一致，对于低【dī】收入人群，并入综合所得一般会更【gèng】划【huá】算，而【ér】对【duì】于【yú】较高收入的人【rén】群，选择单独计税方【fāng】式更划算。奖金计税方式的【de】选择，也【yě】可能导致【zhì】纳税人需要补税。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比如小【xiǎo】明第一个月收入8000，其他月份收入【rù】4000，在第一个【gè】月【yuè】的时【shí】候【hòu】应该【gāi】缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小明【míng】每月收入【rù】8000，每月预缴的时候需【xū】要交【jiāo】税3000*3%*12=1080。但是【shì】年度汇【huì】算的【de】时候，发现小明【míng】有小孩在上学，可【kě】以享【xiǎng】受每个月2000额度的子女教育专【zhuān】项扣除。

于是扣除掉2000后，小明应该【gāi】交税1000*3%*12=360。所以小明【míng】可以【yǐ】退税1080-360=720元。

比如小【xiǎo】明年中生了小孩，忘记申【shēn】报【3岁以下婴幼【yòu】儿【ér】照护】，这时【shí】在报税时，就可以填写下【xià】，可以抵【dǐ】扣【kòu】税

比如小【xiǎo】明去年读了非全日制【zhì】研【yán】究【jiū】生，忘【wàng】记申报【继续【xù】教育【yù】】，这时在报税时，就可以【yǐ】填写下，可以抵扣税

比如小【xiǎo】明去年考【kǎo】了国家职业目【mù】录里的【de】资格【gé】证书，，忘记申报【bào】【继续【xù】教育】，这时在报税时，就可以填写下，可【kě】以抵扣税

比如【rú】小明【míng】平时租【zū】房住，忘【wàng】记申报【住房【fáng】租金】，这时在报税【shuì】时，就可以填【tián】写下，可以抵扣税

比如小明去【qù】年买房了，向银行【háng】贷款了【le】。忘记申【shēn】报【住【zhù】房【fáng】贷款】，这时在【zài】报税时【shí】，就可以填写下，可以抵【dǐ】扣税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如【rú】小明去【qù】年在某公司上了8个月的【de】班，每月工资【zī】1万【wàn】，但因生病【bìng】辞职回家养病去了【le】。

月度预缴【jiǎo】的时候，前八个【gè】月按【àn】10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面【miàn】没上班了，于是年【nián】度汇算时【shí】小【xiǎo】明的收入只有80000，扣除60000剩下【xià】的只【zhī】用按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小【xiǎo】明没【méi】有任职于哪家公司【sī】，只是【shì】在家接插画私活儿【ér】取【qǔ】得收入。因此也没有公司给她交“五险一【yī】金”，但她自己以自由【yóu】职业的【de】身【shēn】份交了职工养老金和【hé】职工医保。

她【tā】自己交的养老金和医保【bǎo】是可以在税【shuì】前扣除的【de】，但由于没有【yǒu】公司给【gěi】她交“五险一金”，

在月【yuè】度【dù】预缴时，就只能按照【zhào】她的月收入【rù】扣税，没有扣【kòu】除她交的养老金【jīn】和医保。

最后年度汇算【suàn】时【shí】，需要把她交【jiāo】的【de】养【yǎng】老金和【hé】医保扣除，于是月【yuè】度预缴的【de】税就比年度汇算时多，因此产生退税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有【yǒu】的人【rén】收入的主要构成部分是劳务报酬，属于那种半年不开【kāi】张，开张吃半年那种，一笔劳【láo】务报酬【chóu】十几二十【shí】万，一年中也就发【fā】生【shēng】一两笔。

比如【rú】小明去年有一笔劳务报酬是【shì】15万，按照劳务报酬【chóu】税率，月度预缴时【shí】她【tā】交【jiāo】的税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年度汇【huì】算【suàn】发现她全年就只有这笔收入，适用【yòng】综合个人【rén】所得税10%，只需要交15万【wàn】*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享有税收优惠，但【dàn】是平时没【méi】有申【shēn】报享受，于是【shì】可以享【xiǎng】受【shòu】退税。

1、下载”个【gè】人所得税“app2、点【diǎn】击首页专【zhuān】题区域的“开【kāi】始申报”按钮

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你有【yǒu】全年一【yī】次性奖金【jīn】，需在“单独计【jì】税”和“全部【bù】并入综合所得计税”之【zhī】间做出选择【zé】。这里由于现行【háng】年终奖都【dōu】是单独计税的，可以省不少钱。这里记【jì】得勾【gōu】选下【xià】单独计税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？